Как платить налоги на маркетплейсах

Как и в любых продажах, продавцы обязаны платить налог на маркетплейсах. При работе на Яндекс Маркете, Wildberries или Ozon важно правильно выбрать систему налогообложения, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и избежать возможных штрафов. Разберём налоговые режимы и как правильно платить налоги на каждом маркетплейсе.

Схемы налогообложения для работы на маркетплейсах

Для ИП на маркетплейсах налоги выплачиваются по одной из трёх основных систем:
— налог на профессиональный доход (НПД);

— упрощенная система налогообложения (УСН);

— общая система налогообложения (ОСНО).

Выбор того, как платить налоги на маркетплейсах, зависит от вашего статуса, объема продаж и других факторов. Рассмотрим каждую из них подробнее.

Налог на профессиональный доход (НПД) 

НПД предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги или продают товары, не привлекая наемных работников. Это наиболее выгодная система для тех, кто только начинает торговать через маркетплейсы и имеет небольшие обороты.

• Ставка налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических лиц.

Wildberries

Ozon

Яндекс.Маркет

НПД является отличным вариантом для начинающих продавцов. Такой налог самозанятого на маркетплейсах позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Однако необходимо учитывать ограничения и требования каждой платформы, а также правильно рассчитывать налог, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН для маркетплейсов — одна из самых популярных систем налогообложения для продавцов, идеально подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом сотрудников и годовым оборотом до 200 000 000 ₽ умноженных на коэффициент-дефлятор (1,329 в 2024 году), то есть до 265, 8 млн ₽ (на 2024 год).

Условия для УСН: 

• не более 130 сотрудников в штате;
• максимальная годовая выручка — 265, 8 млн ₽ (в 2024 году);
• нет филиалов;
• участие других компаний — не более 25%;
• обязательная ежегодная отчётность.

УСН применяется с одним из двух объектов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Оба варианта позволяют упростить налоговый учет, но отличаются по способу расчета.

УСН «Доходы»

Этот вариант налогообложения предполагает уплату налога с общего объема полученных доходов. Особенность данной схемы в том, что ИП нет необходимости подтверждать расходы в документах, так как они не учитываются.

Ставки налога в 2024 году:

1) 6%, если доход не превышает 199,35 млн рублей, а количество сотрудников не больше 100;

2) 8%, если доход с начала года от 199,35 до 265,8 млн рублей, а сотрудников — от 101 до 130. 

• Преимущества:

1. Простой расчет налога: процент начисляется от общего дохода.
2. Не требуется подтверждать расходы документально.

• Кому подходит: Предпринимателям с небольшими расходами или тем, кто не может их подтвердить.

Если вы торгуете через Яндекс Маркет и получаете стабильные доходы без значительных расходов на производство или закупку товара, УСН «Доходы» будет удобным и простым вариантом. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%, что делает этот режим еще более выгодным​.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим налогообложения позволяет учитывать расходы, вычитая их из общего дохода перед расчетом налога. Он подходит для тех ИП, которые имеют значительные документально подтвержденные расходы, такие как закупка товаров, оплата аренды складов или зарплата сотрудников. Налог уплачивается на разницу между доходами и расходами.

Ставки налога в 2024 году:

- 15%, если доход от начала года не больше 199,35 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100; при этом регионы могут понижать ставку до 5%.

- 20%, если доход с начала года — от 199,35 до 265,8 млн рублей, а сотрудников — от 101 до 130.

• Преимущества:

1. Возможность снизить налоговую нагрузку за счет учета расходов.
2. Идеально подходит для тех, кто активно вкладывается в бизнес (закупки, аренда, зарплата и т.д.).

• Кому подходит: Предпринимателям с высокими подтвержденными расходами, которые можно документально обосновать.

Если вы занимаетесь продажей товаров, требующих регулярных закупок, или тратите значительные средства на рекламу и складские услуги, УСН «Доходы минус расходы» может значительно снизить налоговую нагрузку​.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это наиболее сложная и затратная система, но она обязательна для некоторых категорий продавцов, особенно для тех, кто работает с крупными заказчиками или имеет большие объемы продаж. По данной системе ИП не имеют ограничений по штату и доходу, но платят два налога.

Ставки налога в 2024: 

— НДС — в зависимости от категории товаров 10 или 20%. Этот налог оплачивает покупатель, но считать и начислять его должен продавец;

— НДФЛ — 13% с дохода. Если сумма больше 5 млн рублей в год, то 15% на остаток суммы

• Преимущества:

1. Отсутствие ограничений: можно иметь любую выручку и сколько угодно сотрудников.
2. При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль.
3. Начисление НДС покупателям привлекает крупных поставщиков.

• Трудности: Необходимость ведения полноценного бухгалтерского учета, высокая налоговая нагрузка, высокая ставка по налогу на прибыль.

ОСНО на маркетплейсах выбирают продавцы, которые работают с крупными объемами или сотрудничают с юридическими лицами, требующими НДС. Эта система налогообложения выгодна тем, кто ведет масштабную торговлю через маркетплейсы и имеет крупные контракты. При выборе ОСНО предпринимателю важно учитывать все налоги на маркетплейсах, включая НДС.

Как и зачем менять систему налогообложения

При работе на маркетплейсе важно регулярно анализировать финансовые показатели своего бизнеса. Если ваш доход вырос или вы изменили формат работы, возможно, вам стоит сменить систему налогообложения. Если вы начали привлекать сотрудников, то придется отказаться от НПД и перейти на УСН. Также, при увеличении оборота до значений, которые превышают лимиты для УСН, необходимо будет рассмотреть переход на ОСНО. 

Если выбранный налоговый режим не подходит для работы на маркетплейсе, смените его, выполнив следующие шаги:

1. Убедитесь, что ваш бизнес соответствует критериям новой налоговой системы. 
2. Подготовьте заявление о переходе на другую систему налогообложения. Формат заявления зависит от выбранной системы.
3. Направьте в ФНС заявление вместе с документами, подтверждающими соответствие вашего бизнеса требованиям нового налогового режима.